инвестиционный налоговый вычет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счёт, по которому предусмотрены налоговые льготы. ИИС, как и любой другой брокерский счет, предоставляет возможность покупать и продавать ценные бумаги, но на него накладывается ряд ограничений. Его можно открыть бесплатно у любого российского брокера.

Существует 3 вида ИИС:

ИИС-1. Открывается сроком от 3-ех лет. Ежегодно счет можно пополнять на сумму до 1 млн руб. В следующем году инвестор получит право на налоговый вычет. Размер вычитаемой базы равен сумме инвестиций, но не более 400 тыс. руб. в год. Сумма налога, которая будет возвращена — до 52 тыс. руб. (при ставке НДФЛ в 13%).

Пример: Вася открыл ИИС-1 у брокера и пополнил его в этом году на 200 тыс. руб. В начале следующего года Вася может заполнить заявление на налоговый вычет в приложении брокера или в личном кабинете ФНС. Примерно через месяц, на указанный Васей счет поступит 26 тыс. руб. Вася может делать так каждый год, но вывести деньги со счета можно только все разом и спустя 3 года, иначе налоги придется вернуть.

◾ Госдума приняла в первом чтении законопроект, который позволяет «Транснефти» уменьшать региональную часть налога на прибыль (17%) через механизм инвестиционного налогового вычета (ИНВ) и предлагает распространить эту норму на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года, то есть с момента, когда компания этого права лишилась.

◾ Законопроект № 1026190-8 правительство внесло в палату в сентябре в составе бюджетного пакета.

◾ До 2025 года налог на прибыль «Транснефти» рассчитывался по общеустановленной ставке 20%. С 1 января 2025 года ставка должна была вырасти до 25%, как и для всех российских организаций. Однако в декабре 2024 года Госдума приняла закон, по которому для компании и её дочерних обществ в 2025–2030 годах налоговая ставка установлена в размере 40%. При этом сумма налога, исчисленная по ставке 23%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога по ставке 17% — в бюджеты регионов.

◾ Поправка в статью 286.1 НК, принятая в первом чтении парламентом, уточняет, что компания и её дочерние структуры смогут применять вычет именно к региональной части налога на прибыль (17% с 2025 года).

«Транснефть» рассмотрит возможность получения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), но ожидает для себя лишь небольшого эффекта в 200-300 млн руб лей в год, отметил первый вице-президент компании Максим Гришанин в кулуарах Российской энергетической недели.

«Когда все это дело напишут и примут, мы это почитаем и решим. Исходя из нашего сегодняшнего понимания, нам это даст крайне немного. Пока видится, что вот этот вот инвестиционный налоговый вычет даст нам экономию порядка 200-300 млн рублей в год, то есть ничего», — подсчитал Гришанин.

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предложил уплачивать только половину налога на ту часть прибыли, которая направляется на капитальные вложения. Максимальный размер вычета будет ограничен 4 процентными пунктами из 25%-ной ставки налога на прибыль. Льгота будет доступна только для компаний, регулярно производящих капвложения.

РСПП вырабатывает критерии для определения «активно инвестирующих компаний». Вложения должны быть направлены на основной капитал и развитие территории присутствия. Шохин, президент РСПП, считает, что льгота должна напоминать прошлую, когда инвестируемая часть прибыли освобождалась от налога на 50%.

Минфин относится к предложению РСПП со скепсисом, ссылаясь на сложность администрирования. Министерство предлагает ограничить размер инвестиционного налогового вычета (ИНВ) половиной от суммы расходов на основное средство. В результате сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, не может быть ниже 2% (3% в 2025-2030 гг.).

В 2018 году сроком на 10 лет в РФ была введена возможность получения налогового вычета, позволяющая компаниям уменьшать размер налога на прибыль на сумму расходов при покупке или модернизации объектов основных средств.